Исправление счетных ошибок при расчетах с поставщиками
Добрый день!
Прошлым бухгалтером учет велся вручную и в результате на конец года по счету 60 по некоторым контрагентам по бухгалтерскому учету сумма дебиторской или кредиторской задолженности не соответстует реальности, что подтверждается и актами сверки с этими контрагентами. Например, по акту сверки задолженность 0 , а по учету висит дебиторка или кредиторка , или по акту сверки одна сумма, а по учету другая.
Проверяю по первичке и выясняю что ошибки возникли из-за того, что непроведены накладные или два раза проведены или проведены, но не в той сумме или не проведена оплата или сальдо с конца одного квартала неправильно перенесено на начало другого квартала.
Как мне привести расчеты в порядок?
ООО на ОСНО
Прошлым бухгалтером учет велся вручную и в результате на конец года по счету 60 по некоторым контрагентам по бухгалтерскому учету сумма дебиторской или кредиторской задолженности не соответстует реальности, что подтверждается и актами сверки с этими контрагентами. Например, по акту сверки задолженность 0 , а по учету висит дебиторка или кредиторка , или по акту сверки одна сумма, а по учету другая.
Проверяю по первичке и выясняю что ошибки возникли из-за того, что непроведены накладные или два раза проведены или проведены, но не в той сумме или не проведена оплата или сальдо с конца одного квартала неправильно перенесено на начало другого квартала.
Как мне привести расчеты в порядок?
ООО на ОСНО
Comments
-
Добрый день
Универсального совета нет
Если не проведены накладные, значит, нужно их провести
Если накладные проведены дважды, значит, нужно сторнировать повторно учтенные документы
С каждым случаем нужно разбираться индивидуально , т.к. исправление сальдо расчетов с поставщиками может повлечь за собой исправление налоговой отчетности -
Это понятно. но как допроводить или сторнировать через какой счет и в каком периоде? Прошлый год уже закрыт. Баланс сдан.
Ну, например, в 2013 году дважды была разнесена и оплачена накладная на сумму 23000, поставщик вернул излишне перечисленную сумму, а бухгалтер не произвела сторно повторно разнесенной услуги и сформировалось кредитовое сальдо на сумму 23000, а фактически все должно быть по нулям. какую проводку делать? Дт20-Кт60 -23000? или через 91 счет? но тогда в декларациии по налогу на прибыль получается внереализационный доход и мне платить налог на прибыль?
Другой пример, по состоянию на 01.01.14 по поставщику числится задолженность 54562, а на 01.01.13 - 54526, т.е. произошла описка при перенесении сальдо. Здесь какая проводка?
Еще пример, на 01.01.14 сальдо 0, а по акту сверки поставщик должен мне 708 руб, т.е. не была проведена оплата
Или по учету дебетовое сальдо 37000, а по акту сверки 11000(что подтверждается первичными документами) как списать 26000?
Другое: наша организация оплачивала за другую счета т.е. как я понимаю нужно было делать проводку Дт76.09-Кт51 по этой организации, чтобы отразить за ней долг, но этого сделано не было и сейчас по первичным документам и акту сверки за организацией долг 500т.р. а по учету 0. Какая сдесь проводка? Дт.76.09-Кт?
И как это все оформлять бухгалтерской справкой с объяснениями и приложением актов сверки?
Помогите, пожалуйста, неопытному бухгалтеру!!! -
Давайте здесь разбираться с какой-нибудь одной ситуацией
например, с этойЦитата:Ну, например, в 2013 году дважды была разнесена и оплачена накладная на сумму 23000, поставщик вернул излишне перечисленную сумму, а бухгалтер не произвела сторно повторно разнесенной услуги и сформировалось кредитовое сальдо на сумму 23000, а фактически все должно быть по нулям. какую проводку делать? Дт20-Кт60 -23000? или через 91 счет? но тогда в декларациии по налогу на прибыль получается внереализационный доход и мне платить налог на прибыль?
Если вы малое предприятие , то
Ошибку исправляете через 91 счет в текущем периоде (п.14 ПБУ 22/10)
Возможно, что вам придется уточнять налоговые обязательства по налогу на прибыль за 2013 год, т.к. в результате двойного списания стоимости услуг в расходы, завышены расходы и занижен налог на прибыль -
Я правильно понимаю, что проводка будет Дт60-Кт91,01?
А какой тогда вид дохода? Списание кредиторской задолженности? или прочие внереализационные доходы? принимаемые к налоговому учету или нет?
Ну и опять же получается что мне платить с этой суммы налог на прибыль? -
Конечно, платить налог на прибыль, если в результате двойного проведения документа в прошлом году, вы его недоплатили
Причем, платить не в текущем году, а уточнять прошлый
Если у вас сальдо на 60, значит, 60м счетом исправляете ошибку -
С прошлым периодом мне все понятно, меня интересует текущий период.
Хотелось бы все-таки получить конкретные ответы, все-таки нет четкого понимания что делать -
Насколько конкретные ответы вы хотите получить?
Чем данные ответы не конкретны?
Вы прочитали пункт ПБУ, на который есть ссылка?Цитата:ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В БУХГАЛТЕРСКОМУЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ" (ПБУ 22/2010)14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода. -
ПБУ прочитала.
Интересует какие проводки мне нужно сделать. Всё через 91 счет? Тогда какой вид доходов и расходов выбирать, принимаемые к налоговому учету или нет -
Цитата:14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаютсяв составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.
Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91. Значит, все исправления за прошлые годы, проводите через этот счет -
ВЫ опять не полностью отвечаете на вопрос. я работаю в 1с, какой вид доходов или расходов мне выбирать и принимаемые к налоговому учету эти расходы и доходы будут или нет
-
Я отвечаю на вопрос полностью в рамках раздела "методология бухгалтерского учета"
На вопросы о налоговом учете и о работе в программе ответа вы здесь не получите
Читайте правила форума -
Добрый день.
Автору вопроса: уточните, пожалуйста, Вас интересует вопрос о работе в программе? После Вашего пояснения я, при необходимости, перенесу тему в соответствующий раздел. Новую тему с тем же вопросом не создавайте. -
Здравстуйте!
Наверное действительно мой вопрос больше перешел в область налогового учета. -
Цитата: Здравстуйте!Наверное действительно мой вопрос больше перешел в область налогового учета.
Добрый день!
В таком случае рекомендую задать вопрос в разделе "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов", поставив в своей новой теме ссылку на это обсуждение.
